《战略》中的“内部控制管理系统”内容比其他小节相对更多一些，文字概念与表述也更细致，同学们在学习本知识点时，可以先分大，再看小。把大的要素掌握了，再分别深入到知识细节中，理解各相似概念的意思，加以区别。

  ①应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制

  ②应当在董事会下设立审计委员会，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制做监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行

  ⑤应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，如关键岗位员工的定期岗位轮换、强制休假制度等

  ⑦应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识

  ⑧应当加强法制教育，增强法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重律纠纷案件备案制度

  ①应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合真实的情况，及时进行风险评估

  ③应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险做多元化的分析和排序

  ④应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略（综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等），实现对风险的有效控制

  ⑤应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时作出调整风险应对策略

  ①应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内

  ③应当针对不相容职务实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制

  ④应当明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，如针对重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策

  ⑤通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等进行的控制

  ⑥应当建立财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制没有经过授权的人员接触和处置财产

  ⑦应当实施全面预算管理制度，明确预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束

  ⑧经理层应当综合运用生产、购销等方面的信息，通过因素分析等方法，定期开展运营情况分析，察觉缺陷，及时查明原因并改进

  ⑨应当科学设置考核指标体系，对业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据

  ⑩应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，确保重大风险或突发事件得到及时妥善处理

  ①应当建立信息与沟通制度，明确内部控制有关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行

  ②应当对收集的各种内、外部信息做到合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性

  ③应当将内部控制有关信息在企业内部及各利益相关者之间做沟通和反馈，察觉缺陷及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层

  ④应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分的发挥信息技术在信息与沟通中的作用

  ⑤应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序

  ①应当制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求

  ③应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告

  ④应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性